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ASPECTOS JURÍDICOS-FISCALES Y OBLIGACIONES EMPRESARIALES

Criterios de elección de la forma jurídica

Unos de los primeros pasos que deben dar los emprendedores es decidir la forma jurídica bajo la cual van a desarrollar su actividad. Esta puede ser como persona física o como persona jurídica.

Para elegir la forma adecuada hay que tener en cuenta el número de socios, la actividad de la empresa, la responsabilidad frente a terceros, el capital social, los requisitos y costes de constitución y la fiscalidad.

A este respecto, los emprendedores tienen que hacerse una serie de preguntas como son:

  • ¿Cuántos socios vamos a ser?

  • ¿Qué actividad vamos a realizar?

  • ¿Existe normativa que establezca la forma jurídica de la empresa?

  • ¿De qué dinero disponemos?

  • ¿Cuánta responsabilidad deseamos tener?

  • ¿Necesito constituirme rápidamente o puedo esperar?

  • ¿Qué forma de tributar nos conviene mas, a través del IRPF o a través del Impuesto de Sociedades?

  • ¿Cuánto poder deseamos tener dentro de la empresa?

Es muy importante para el emprendedor ofrecer la mejor imagen posible de su empresa, por lo que la sociedad, como forma jurídica, ofrece mayores garantías a clientes y proveedores que un empresario individual, al estar obligada a depositar sus cuentas contables en el registro mercantil.

La planificación fiscal de la empresa también es un factor muy importante a tener en cuenta, ya que dependiendo de la forma jurídica que se elija se tributará a través del IRPF o del Impuesto del Sociedades.

Otro factor que influye en la decisión es el número de personas que formarán la nueva empresa. Si son varios socios o promotores es siempre más aconsejable constituir una sociedad.

El coste económico que se ha de asumir para constituir la empresa es claramente el factor que inclina la balanza hacia un lado u otro, puesto que los trámites para establecerse como empresario individual suponen un gasto menor que para una sociedad. Pero el factor económico más determinante, es el relativo al mantenimiento de la sociedad. Las obligaciones y el asesoramiento contable, fiscal, mercantil y laboral son mayores en una sociedad que en un empresario individual, y por lo tanto su coste es mayor.

También hay que tener en cuenta la fórmula que será mas ventajosa para solicitar y conseguir financiación privada. La sociedad tendrá como aval su propio capital social, mientras que el empresario individual deberá avalar el préstamo con su propio patrimonio personal. Y por último la posibilidad de conseguir ayudas públicas también tiene una gran relevancia a la hora de decidir una forma jurídica u otra para nuestra empresa.

CUADRO RESUMEN DE FORMAS JURÍDICAS Y SUS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS

 

Nº de socios

Gastos de constitución

Seguridad Social

Fiscalidad

Responsabilidad

Empresario individual

1

No existe obligación de aportar capital

R.E.T.A.

IRPF

Ilimitada, responde con los bienes personales

Comunidad de bienes

Mínimo 2 personas

No existe obligación de aportar capital

R.E.T.A.

IRPF

Ilimitada, responde con los bienes personales

Sociedad Limitada

Mínimo 1 socio

Capital social: 3.006 €, dividido en participaciones

Socios trabajadores: R.E.T.A.

Impuesto Sociedades

Limitada al capital social aportado

Sociedad Anónima

Mínimo 1 socio

Capital social: 60.100 €, dividido en acciones

Socios trabajadores: R.E.T.A.

Impuesto Sociedades

Limitada al capital social aportado

Sociedad Limitada Laboral

Mínimo 2 socios

Capital social: min. 3.006 € / max. 120.000 €

Régimen General

Impuesto Sociedades

Limitada al capital social aportado

Sociedad Limitada Nueva Empresa

Mínimo 1 socio / máximo 5 socios

Capital social: 3.006 €, dividido en participaciones

Socios trabajadores: R.E.T.A.

Impuesto Sociedades

Limitada al capital social aportado

Cooperativas

Mínimo 2 socios

Capital social: 3.006 €

Elección Régimen General / R.E.T.A.

Impuesto Sociedades

Limitada al capital social aportado

Ver recursos gratuitos para más información sobre:

  • Obligaciones censales.

  • Tributación directa IRPF.

  • Tributación directa IS.

  • Tributación indirecta IVA.

  • Principales modelos tributarios.

  • Obligaciones contables, documentales y de facturación.

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